Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сумма взносов складывается из Пенсионных взносов предпринимателя за себя и медицинских взносов. По желанию ИП может добровольно застраховаться при наступлении случаев нетрудоспособности и материнства и уплатить эти взносы в бюджет. В таком случае со следующего года, после года страхования и уплаты взносов в бюджет предприниматель имеет право на получение страхового обеспечения — то есть суммы пособий по материнству и нетрудоспособности.
Взносы ИП «за себя»: КБК 2023 год
С 2023 года отдельных КБК по взносам не будет. Точнее коды не исчезнут, просто проставлять их в платежках больше не придется. В связи с введением единого платежа, на единый баланс зачислятся:
- страховые взносы за работников;
- страховые взносы «за себя»;
- налоги с доходов
Рассмотрим пример.
ИП Иванов И.М. по итогам текущего года получил доход 50 000 000 рублей. Ему нужно уплатить взносы:
- страховые взносы по фиксированному размеру = 45 842 рубля
- страховые взносы сверх фиксированного размера (50 000 000 – 300 00) х 1% = 497 000 рублей.
Обратите внимание!
В расчет берем только предельную верхнюю величину = 257 061 руб.
Итого: 45 842 руб.+ 257 061 руб. руб. = 302 903 руб.
Примечание:
- ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы;
- ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Суммы взносов к уплате
Обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также добровольные взносы на страхование от нетрудоспособности и по материнству представлены в таблице:
|
Взносы за себя |
Пенсионные | Медицинские | По временной нетрудоспособности и материнству |
|
Суммы за 2022 год |
26545руб | 5840руб |
3302,17руб |
В таблице указаны суммы к уплате за 2022 год. Эти суммы необходимо внести в бюджет до 31 декабря 2022 года, причем неважно как предприниматель будет уплачивать их частями в течение года или одной суммой.
Актуальные КБК для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР
При указании КБК нужно быть предельно внимательными, ведь при неверном их указании взнос не будет считаться уплаченным. Здесь нужно учесть следующие моменты:
- Первые три цифры кода – 182 (по причине того, что администрирует платежи в ПФР теперь налоговая служба);
- На взносы за декабрь 2021г. распространяется особый КБК (и неважно, если выплата производится позднее 1.01.2017г.);
- На уплату пени и штрафа за просрочку платежа в ПФР также предусмотрены раздельные коды для периода 2021 и 2021 гг.;
- Фиксированные платежи (за ИП без служащих) за время до и после 01.01.2017г. перечисляются по различным КБК.
В данной таблице расписаны затраты на разные цели платежей.
| Цель платежа | 2016 | 2017 |
| Уплата страхового взноса в ПФР | 18210202110061000160 | 18210202110061010160 |
| Уплата штрафа | 18210202110063000160 | 18210202110063010160 |
| Уплата пеней | 18210202110062100160 | 18210202110062110160 |
| Уплата фиксированного платежа | В рамках лимита доходов: 18210202140061100160 При превышении лимита доходов: 18210202140061200160 |
18210202140061110160 |
Общее для платежных поручений в 2021 году
Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения №383-П указаны значения кодов платежного поручения. Приказом Минфина №107н от 12.11.2013 закреплен порядок заполнения платежных поручений в ФСС и ИФНС.
С 2021 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:
- пенсионному;
- медицинскому;
- социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Перечисления соответствующих страховых платежей страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплат физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать и оплатить страховые взносы в 2021 году.
, чтобы прочитать.
В платежках на уплату страховых взносов с 2021 года нужно указывать номер счета банка получателя средств. Особое внимание следует обратить на 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.
Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.
Источники: Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
КБК страховой взнос ИП
| Вид платежа | За 2021 года в 2021 году | За 2021,2015 и более ранние | За 2021, 2021 годы |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 392 1 0200 160 | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 0211 160 | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
Как считаются взносы с доходов ИП
Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и составляет:
- 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.
Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.
Рассчитываются такие взносы по формуле:
|
Сумма дополнительных выплат в ПФР |
= |
Сумма доходов |
— |
300 000 |
х |
1% |
|---|
Обратите внимание, что подразумеваются именно полученные в кассу, на расчетный счет или иными разрешенными законодательством РФ способами доходы от коммерческой деятельности. Это в том числе поступления от продажи товаров, работ, услуг, проценты по вкладам — если эти вклады также размещены в рамках предпринимательской деятельности.
А вот поступления по займам и кредитам, возвраты от поставщиков и т. п. к доходам в целях расчета взносов не относятся.
Как определить величину фиксированных взносов за неполный год
Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.
Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:
- посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
- посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
- определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
- определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
- сложить суммы из п. 3 и п. 4.
Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:
-
в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;
-
за 6 полных месяцев предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:
-
19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.
Предприниматель имеет право оплатить фиксированные СВ в любое время в течение года до 31 декабря включительно. У ИП есть возможность производить оплату частями в течение года либо произвести выплату единовременно в конце года.
Бывают случаи, когда у субъекта предпринимательства не было дохода в течение двух кварталов, а в третьем квартале возник доход. ИП проще не платить взносы в двух предшествующих периодах, а заплатить его целиком в третьем квартале. Если же в силу специфики вида деятельности основной доход ИП получил в начале года, то он может оплатить его единовременно, не дожидаясь конца периода. Основной плюс уплаты фиксированных СВ для ИП — отсутствие чётких сроков уплаты.
Для ИП, который находится на упрощённой системе налогообложения, предпочтительнее перечислять СВ раз в квартал для уменьшения авансовых платежей с целью налоговой оптимизации (налоговый режим — «УСН доходы минус расходы»). Важно помнить, что сумму СВ необходимо уплатить до расчёта единого налога для принятия этого вида расхода.
Уплата страховых взносов третьими лицами
Начиная с 2017 года уплачивать взносы за страхователя в ИФНС могут третьи лица (к примеру, учредитель, директор, контрагент). Такая возможность появилась благодаря поправкам, внесенным Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ в ст.45 НК РФ. Чтобы реализовать указанное право, нужно особым образом заполнить платежное поручение, указав в нем сведения о том, кто платит, и о том, за кого платят взносы. Разъясняющую информацию по данному вопросу выпустила ИНФС России.
Обратите внимание!
Взносы «на травматизм» по-прежнему находятся под контролем ФСС, поэтому на них распространяется действие Закона № 125-ФЗ. В соответствии с п.1.1 ст.22 указанного Закона страхователи платят взносы самостоятельно. То есть третьи лица не могут исполнить данную обязанность.
При оформлении такого платежного документа обращайте внимание на ряд реквизитов (на изображении внизу они выделены синим цветом).
Оплата налогов ФНС через Сбербанк Онлайн
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.